高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定需要規(guī)避哪些稅務(wù)風(fēng)險
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發(fā)布日期： 2018.01.28
大多人都知道認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)真的是好處多多。相比普通企業(yè)來說，高新技術(shù)企業(yè)所得稅15%低稅率優(yōu)惠，并且減免40%，而普通企業(yè)所得稅稅率為25%，這一項稅收優(yōu)惠就已經(jīng)令很多企業(yè)望塵莫及了。再例如，高新技術(shù)企業(yè)
職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，而普通企業(yè)的扣除比例為2.5%；并且中小高新企業(yè)轉(zhuǎn)增資本個人所得稅可以在5年之內(nèi)分期納稅，普通企業(yè)則必須當(dāng)年繳納。另外對企業(yè)研發(fā)費(fèi)用，按50%加計扣除或按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以減免企業(yè)所得稅，這兩項對所有企業(yè)都適用的稅收優(yōu)惠，更是讓高新技術(shù)企業(yè)占盡先機(jī)。
但是對取得高新技術(shù)企業(yè)資格且享受稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，稅務(wù)部門如在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定過程中或享受優(yōu)惠期間不符合《認(rèn)定辦法》第十一條規(guī)定的認(rèn)定條件的，應(yīng)提請認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其證書有效期內(nèi)自不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。
應(yīng)對高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)核算進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)性管理，需要重點(diǎn)關(guān)注幾大問題：
其一、高新技術(shù)政策與研發(fā)費(fèi)加計扣除政策的區(qū)別，不要將兩者混淆，造成稅務(wù)風(fēng)險；
其二、研發(fā)領(lǐng)料退回或者下腳料收入應(yīng)沖減研發(fā)費(fèi)用；
其三、按照企業(yè)所得稅匯算清繳申報表的條目單獨(dú)歸集研發(fā)費(fèi)加計扣除的研發(fā)費(fèi)；
其四、研發(fā)費(fèi)加計扣除不再需要到科技部門立項，企業(yè)自主立項即可。
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